El Fondo Monetario Internacional (FMI) presentó una serie de recomendaciones para avanzar en una reforma tributaria integral en Argentina, con el objetivo de incrementar la recaudación, simplificar el sistema impositivo y reducir distorsiones fiscales.
Las sugerencias forman parte del informe de revisión del Artículo IV, un mecanismo mediante el cual el organismo realiza evaluaciones periódicas sobre la situación económica de sus países miembros. Según las estimaciones del FMI, una reforma integral podría generar ingresos adicionales equivalentes al 3,3% del Producto Bruto Interno (PBI), de los cuales una parte significativa se destinaría a las provincias.
Qué cambios propone el FMI para Ganancias
Uno de los puntos centrales del informe se concentra en el Impuesto a las Ganancias. El organismo señaló que la recaudación actual representa 1,8% del PBI, un nivel inferior al promedio regional y al de los países de la OCDE.
El FMI sostuvo que las modificaciones aplicadas en 2023 redujeron considerablemente la cantidad de trabajadores alcanzados por el tributo y propuso reducir el umbral de ingresos para ampliar la base de contribuyentes.
La recomendación apunta a que al menos el 20% de los trabajadores formales vuelva a tributar Ganancias, un porcentaje similar al registrado en 2019. Además, sugirió armonizar deducciones y simplificar las escalas impositivas.
Según el organismo, esta modificación podría representar una recaudación adicional cercana al 0,4% del PBI.
El planteo sobre el Monotributo
Otro de los ejes destacados del documento se relaciona con el régimen de Monotributo. El FMI reconoció que el esquema facilitó la formalización y permitió ampliar la cobertura previsional y sanitaria, pero consideró que genera diferencias importantes respecto del régimen general.
El informe indicó que las cargas actuales del Monotributo son considerablemente menores, situación que —según el organismo— puede desalentar el crecimiento de emprendimientos y empresas.
Entre las medidas sugeridas aparecen:
- Reducir los saltos entre categorías.
- Alinear alícuotas y contribuciones sociales con el régimen general.
- Incorporar herramientas digitales para simplificar el cumplimiento fiscal.
El FMI estimó que una reforma de estas características podría aportar entre 0,4% y 1% del PBI adicional.
IVA, impuestos especiales y eliminación de tributos
El organismo también planteó una unificación de las alícuotas del IVA, acompañada por compensaciones dirigidas a sectores vulnerables, además de una reducción de regímenes especiales y exenciones tributarias.
Entre otras propuestas aparecen:
- Simplificar el Impuesto sobre Sociedades con una tasa fija del 30%.
- Reforzar impuestos especiales sobre productos como tabaco, alcohol y bebidas azucaradas.
- Actualizar por inflación tributos sobre combustibles.
En paralelo, el FMI sugirió que el Estado utilice el margen fiscal generado para eliminar gradualmente impuestos considerados distorsivos, entre ellos las retenciones a las exportaciones y los impuestos sobre transacciones financieras.
El documento remarcó además que el Gobierno nacional asumió el compromiso de presentar una propuesta de reforma tributaria antes de fin de año, en línea con el proceso de revisión económica que mantiene el organismo internacional con Argentina.
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